Contoh Laporan Observasi Usaha Kecil Menengah

LAPORAN OBSERVASI USAHA KECIL MENENGAH (UKM)

TOKO AMANAH

Jl. Joyosuko Metro, Merjosari. Kecamatan Lowokwaru –Kota Malang

A.    Latar Belakang

Di era liberalisasi pasar saat ini, banyak sekali persaingan usaha di bidang ekonomi khususnya perdagangan barang kebutuhan sehari-hari. Impor sembako menyebabkan usaha-usaha dalam negeri yang bergerak di bidang pangan kesulitan bersaing dengan barang-barang impor. Bahkan tak sedikit dari mereka yang gulung tikar. Banyak wirausahawan yang saling berlomba untuk mendapatkan pangsa pasar, khususnya dalam negerinya sendiri. Hal ini memicu para wirausahawan untuk terus maju mengembangkan dan memperbaiki usahanya. Di era kompettif seperti saat ini, para wirausahawan harus dapat mengantisipasi perkembangan zaman dengan strategi pemasaran yang tepat agar usahanya dapat bertahan.

Usaha Kecil Menengah (UKM) merupakan salah satu komponen penting dalam pembangunan ekonomi negara bekembang. UKM sangat membantu negara dalam penguatan ekonomi. Di sisi lain, UKM juga berperan besar dalam mengurangi tingkat pengangguran masyarakat berpendidikan rendah. Salah satu contoh usaha kecil menengah yang banyak dilakukan masyarakat di Indonesia adalah toko sembako atau yang biasa disebut toko kelontong. Kebutuhan masyarakat yang semakin kompleks membuka peluang bisnis sembako bagi usaha kecil menengah.

Di daerah-daerah padat penduduk seperti sekitar sekolah atau universitas, usaha toko kelontong merupakan peluang yang luar biasa. Bisnis bisa dimulai dengan modal yang cukup terjangkau serta tidak memerlukan biaya produksi. Wirausahawan hanya perlu menyediakan stock barang yang cukup dan sedang diperlukan oleh pasarnya.

B.     Deskripsi Hasil Observasi

1.      Profil Usaha

·         Jenis usaha            : toko kelontong

·         Nama Toko           : Toko Amanah

·         Nama Pemilik        : Bpk. Jamal

·         Tahun berdiri         : 2013

·         Alamat                  : Jl. Joyosuko Metro–Merjosari, Lowokwaru Malang

·         Kegiatan                :

1) Menjual kebutuhan bahan sembako, kebutuhan sehari- hari, snack, alat tulis dan sebagian barang pecah belah.

2) Menerima pembayaran pulsa, token listrik, voucher dan PDAM

3) Menerima pembayaran infaq, zakat dan sedekah yang disalurkan ke BAZNAS

·         Jumlah karyawan  : 5 (lima) orang

2.      Deskripsi dan Omzet Usaha

Toko Amanah merupakan usaha dagang yang bergerak di bidang penjualan bahan makanan dan kebutuhan sehari-hari. Toko Amanah berdiri sekitar tahun 2013. Pada awalnya, toko Amanah berlokasi di kantin putra Ma’had Sunan Ampel Al-Aly kemudian setelah kontrak habis, pemilik memilih untuk membuka di Jl. Joyosuko Metro sambil membuka cabang di kantin putri Ma’had Sunan Ampel Al-Aly tepatnya di Mabna Khadijah Al-Kubro. Saat ini toko amanah memiliki satu bangunan toko dan satu bangunan gudang. Pemilik mengatakan bahwa beliau lebih fokus bermain di bahan pokok seperti beras, gula dan minyak. Dengan jumlah pegawai lima orang serta supllier/client dari daerah Malang, toko amanah berhasil meraih omzet lebih dari Rp. 100.000.000/bulan dalam kurun waktu kurang dari lima tahun sejak toko Amanah berdiri. Sedangkan total penghasilan bersih yang diterima masih dibawah Rp. 100.000.000. Namun jumlah tersebut luar biasa apabila dilihat dari ukuran toko yang hanya sekitar 4 x 7 meter. Pelanggan toko Amanah rata-rata adalah mahasiswa yang tinggal di sekitar kampus dan beberapa kreditur dari toko kelontong kecil di sekitar Joyosuko Metro. Kelebihan toko amanah adalah pelayanannya yang baik, sopan dan ramah, lengkap serta harga lebih murah. Toko Amanah mempunyai kebiasaan baik yaitu selalu mecatat jumlah sedekah dari konsumen walaupun hanya 100 rupiah. Hal tersebut bertujuan untuk berhati-hati sesuai dengan nama toko “Amanah” yang berarti dapat dipercaya.

Contoh Kertas Kerja Audit Kredit Bank yang Baik

                                              KERTAS KERJA PENGAWAS INTERNAL

PEMERIKSAAN AKTIVA PRODUKTIF-KREDIT

Periode pemeriksaan   : …………………….                         Bagian             : Kredit

Hari pemeriksaan        : …………………….                         Tanggal           : …………………

Nama auditor              : …………………….                         Utk bulan        : …...….s/d……...

A.    Tujuan Operasional Audit Atas Pemberian Kredit

Berorientasi pada peningkatan dan efisiensi pemberian kredit, maka harus diketahui tujuan operasional atas pemberian kredit, antara lain:

1.      Menilai operasional audit atas prosedur pemberian kredit dan untuk memastikan apakah prosedur pemberian kredit dan administrasi kredit berjalan dengan baik dan benar.

2.      Menilai ketaatan terhadap prosedur pemberian kredit dalam pelaksanaan prosedur yang telah ditetapkan

3.      Mendeteksi adanya kelemahan dalam pemberian kredit

4.      Mencari alternatif untuk meningkatkan efisiensi dan efektivitas dalam pemberian kredit

5.      Memberi saran dan rekomendasi kepada pihak manajemen guna melakukan perbaikan dan peningkatan performance

B.     Audit Program Atas Pemberian Kredit

Dalam melaksanakan pemeriksaan, auditor harus menggunakan perangkat pemriksaan yang disebut dengan audit program.  Audit program pemberian kredit digunakan untuk setiap transaksi kredit pada bank. Audit program atas prosedur pemberian kredit  dimaksudkan agar mengetahui apakah terdapat kelemahan dalam proses pemberian kredit mulai dari pemrmohonan pengajuan kredit oleh debitur sampai permohonan tersebut disetujui oleh pihak bank. Sedangkan audit program atas penggunaan dana kredit dilakukan agar mengetahui apakah bank selalu memeriksa kondisi debiturnya serta memantau aktivitas penggunaan dana kredit yang telah diberikan.

C.     Pelaksanaan Audit Operasional atas Pemberian Kredit

Di Indonesia, bidang perkreditan masih merupakan kegiatan perbankan yang mempunyai proporsi asset atau pendapatan bunga yang besar dibandingkan dengan kegiatan lainnya seperti jasa keuangan. Okeh karena itu, aktivitas kredit harus dikelola dan dilaksanakan secara efektif dalam usaha mencapai tujuan yang telah ditetapkan. Kegiatan analisi kredit dilakukan untuk mengurangi terjadinya kegagalan atau kredit macet yang akan memberikan dampak negatif atau kegagalan bagi bank.

·         Internal Audit Questionaire of Organization Structure, Operational and Credit

Kode   : 1-Dokumen, 2-Interview, 3-Observation, 4-Tidak Relevan

Tugas	Ya	Tidak	Kode	Kometar
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
Organization Structure
1.    Apakah terdapat struktur organisasi yang jelas?
2.    Apakah setiap jabatan dalam bank memiliki job description?
3.    Apakah terdapat pemisahan tugas yang jelas dalam setiap bagian?
4.    Apakah diadakan mutasi pegawai secara teratur?
5.    Apakah bank memiliki internal audit yang independen?
6.    Apakah komunikasi dalam bidang maupun antar bidang berjalan dengan baik?
7.    Apakah diadakan program pelatihan baik untuk karyawan lama maupunkaryawan baru?
8.    Apakah diadakan evaluasi rutin?
9.    Apakah bank mempunyai penasehat hukum, notaris, akuntan publik, dan konsultan yang bonafid dan mempunyai reputasi yang tinggi?
Operational
1.    Apakah bank memiliki pedoman atau manual of operation di bidang kredit?
2.    Apakah pejabat kredit memiliki kemampuan atau kecakapan yangs sesuai dengan masing-masing tugas dan tanggung jawab?
3.    Apakah terdapat pembagian wewenang untuk pemutusan kredit?
4.    Apakah bank aktif melakukan project identification untuk memilih nasabah yang bonafit?
5.    Apakah bank melakukan desentralisasi ekonomi dalam bidang kredit?
6.    Apakah bank secara teratur melakukan kolektibilitas ekonomi pada debiturnya?
7.    Apakah sistem pengarsipan dari bermacam-macam dokumen yang menyangkut perkreditan telah diarsip secara sistematis?
8.    Apakah dalam penunjukan konsultan, bank ikut aktif di dalamnya?
Credit
1.    Apakah pemutusan kredit didukung oleh analisa dan prosedur yang dilakukan?
2.      Apakah pemberian kredit sesuai dengan batas maksimum yang diberikan?
3.      Apakah penggolongan kolektibiltas kredit sesuai dengan yang telah ditentukan?
4.      Apakah dalam melakukan penilaian barang jaminan dilakukan oleh perusahaan appraisal?
5.    Apakah inspeksi on the spot ke tempat debitur secara aktif dilakukan dg teratur dan terencana?
6.    Apakah kredit yang diberikan discover dengan jaminan yang memadai?
7.    Apakah setiap jaminan kredit discover asuransiya dengan banker’s clause?
8.    Apakah semua kredit yang diberikan dibuatkan ikatan perjanjian kredit yang lengkap?
9.    Apakah setiap kredit yang hampir jatuh tempo telah diproses sehingga tidak terjadi over draft?
10.          Apakah laporan keuangan debitur selalu diaudit oleh akuntan publik?
11.          Apakah bank menerima laporan keuangan, posisi stock, dan laporan kegiatan usaha debitur selama minimal setahun sekali?
12.          Dalam penetapan suku bunga kredit, apakah terdapat diversifikasi bunga menurut risiko atas kredit yang akan diberikan?

·           Dari hasil analisi kuisioner dapat disimpulkan bahwa : ………………………………………

·           Tabel pemeriksaan terhadap sampel nasabah kredit

No	Prosedur Audit	Sampel	Hasil Audit
			Baik	Tidak Baik
1.	Prosedur pemberian kredit sesuai dengan ketentuan
2.	Kelengkapan dokumen dan izin pendirian debitur
3.	Keabsahan sertifikat barang jaminan
4.	Pendokumentasian semua data dan perubahan data debitur
5.	Pemeriksaan laporan kegiatan usaha debitur secara berkala
6.	Pemeriksaan laporan keuangan debitur secara berkala
7.	Pemeriksaan sumber-sumber keuangan lain yang bersifat feasible